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投資型保單要課稅？已達共識 只針對新保單 不溯及既往 --閱讀人次 : 3386

　　賦改會昨天開會，決定對投資型保單要課稅，不再免稅。與會大多數人士贊同，基於租稅公平原則，以及兼顧金融市場健全發展，屬投資部分的利得，應納入課稅，且採取分離課稅，以減少市場衝擊。
　　負責研究報告學者黃耀輝說，投資型保單，稅率最高不會超過10％，但不追溯舊保單，只對新保單課稅，實施時間點，由行政院評估經濟情勢穩定後，才會實施。
　　會後財政部政務次長張盛和說，投資型保單可能只有1％是人壽保險，99％為投資，投資收益要課稅，已有共識，個人所得採分離課稅，但不溯及既往，只有等修法通過後對新投資型保單，才會適用。
　　張盛和說，利息所得有每年新台幣27萬元免稅額，證券交易所得為免稅、人身保險給付為免稅，海外投資與所得目前也免稅，因此，金融商品課稅相當複雜。
　　而且，一般投資型保單合約為6年，所以即使修法通過後，也要6年後才課得到稅。張盛和表示，金管會意見是，要分適格與不適格的保單，若是適格的保單就免稅；不適格就依之前共識，如個人採分離課稅，營利事業依結算申報。
　　負責研究報告的台北商業技術學院財稅系副教授黃耀輝建議，必要時，可視投資型保單的投資期間長短、風險程度，給予差別稅率，最高稅率為10％；差別稅率由財政部與金管會共同協商，實施時機，建議由行政院決定。
　　黃耀輝強調，投資型保單將與其他金融商品課稅一致，基於信賴保護原則，要等政策確定後才會適用，不溯及既往，衝擊最少。黃耀輝指出，只對不適格部分，也就是投資部分超過保險部分，結算時才會課稅，若解約或領取年金時，經投資盈虧互抵後，若仍有淨獲利時，才會分離課稅。


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