| 馬祖資訊網 » 商業廣告、行銷 » 保險/理財 | http://matsu.idv.tw |
| 主題: 帶病保投資型保單 要課遺產稅 | |
| 作者: amia < > | 發表時間: 2010-08-03 |
| 爭論不休的投資型保單給付課徵遺產稅議題，財政部已決定一致性認定標準，將不訂定「適格比率」（投資與保額須達合適的比率，保單給付才可免遺產稅）；將以「是否異常投保」為課稅認定標準，例如「帶病投保」，保險給付就要課遺產稅。 財稅官員指出，儘管未訂出適格比率，但躉繳（一次繳清保費）或是保費比保險給付還高的這類保單，稅捐機關會以實質課稅原則處理，只要認定是異常保單，就會課遺產稅。 國稅局官員表示，遺產及贈與稅法規定，約定被繼承人死亡時，給付指定受益人的人壽保險金額免遺產稅，不少有錢人鑽漏洞節稅。官員說，之前曾查獲一起個案，一人在罹患肺癌重病時，向某保險公司以躉繳方式繳了3,000多萬元的保費，身故後，家人領回3,000多萬元的保險金。 官員說，從此一個案投保的動機、時點、金額和健康狀況來評估，根本是把財產轉換為保險給付，以規避遺產稅的手法，因此認定這3,000多萬元的保險金得課遺產稅，發單補稅1,000多萬元。 為杜絕保單節稅漏洞，去年行政院賦稅改革委員會開會時，把投資型保單的課稅問題列入討論，會後也取得共識，決議對投資型保單訂出適格比率，只要是適格保單就不課遺產稅，不適格保單就得課遺產稅。 不過，財政部和金管會半年多來經過多次會商，對於合理的適格比率應訂在多少始終無法取得共識，金管會官員主張現行的適格比率已符合賦改會決議，不需要重訂新的適格比率；但對於高齡、高額或帶病投保等異常保單，可以個案認定方式處理。 財稅官員表示，目前的適格比率最高為101%，也就是每100元的保額中，有99元是投資、1元是保險（99+1╱99）。 針對外界質疑財政部不訂適格比率形同「棄守」，官員重申，訂出適格比率未必有利課稅，因為採用實質課稅原則，只要是異常保單都得課稅；一旦訂出適格比率，符合適格比率的異常保單將可享有免稅優惠，恐將不利課稅。 更多在聯合理財網 2010/08/02 |
|
| 第1頁 (共1頁) | |